揚州市國資委關(guān)于印發(fā)市屬?lài)衅髽I(yè)財務(wù)專(zhuān)項抽查試行辦法的通知（揚國資規〔2020〕1號）

第一條為進(jìn)一步加強出資人財務(wù)監督，檢查企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果，及時(shí)發(fā)現問(wèn)題并促進(jìn)問(wèn)題整改，維護國有資本權益，根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》《國務(wù)院辦公廳關(guān)于加強和改進(jìn)企業(yè)國有資產(chǎn)監督防止國有資產(chǎn)流失的意見(jiàn)》（國辦發(fā)〔2015〕79號）《省國資委關(guān)于印發(fā)省屬企業(yè)財務(wù)專(zhuān)項抽查試行辦法的通知》（蘇國資〔2020〕62號）等法律法規的規定，制定本辦法。

第二條揚州市人民政府國有資產(chǎn)監督管理委員會(huì )（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市國資委）根據國資監管工作需要，自行組織、聘請外部專(zhuān)業(yè)人員參與或委托會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機構對市屬?lài)衅髽I(yè)及其境內、外下屬企業(yè)開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項抽查。

第三條財務(wù)專(zhuān)項抽查由市國資委財務(wù)監管與考核分配處會(huì )同政策法規處（督查處）及相關(guān)職能處室組織，包括擬定年度財務(wù)專(zhuān)項抽查計劃，選聘會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機構或聘請外部專(zhuān)業(yè)人員，組織開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項抽查，根據檢查結果督促企業(yè)整改等。年度財務(wù)專(zhuān)項抽查計劃須經(jīng)市國資委黨委會(huì )審議通過(guò)。年度終了，由財務(wù)監管與考核分配處向市國資委黨委會(huì )作年度財務(wù)專(zhuān)項抽查情況匯報。

第四條財務(wù)專(zhuān)項抽查可以選取部分企業(yè)開(kāi)展，也可以對面上企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項問(wèn)題檢查。下列企業(yè)納入財務(wù)專(zhuān)項抽查重點(diǎn)范圍：

（一）主要負責人三年內未開(kāi)展經(jīng)濟責任審計的企業(yè)；

（二）市屬?lài)衅髽I(yè)重要子企業(yè)；

（三）市屬?lài)衅髽I(yè)負責人兼職的子企業(yè)；

（四）發(fā)生合并、分立、重組、改制、關(guān)閉停業(yè)等企業(yè)；

（五）發(fā)生重大股權投資、重大項目建設、重大資產(chǎn)變動(dòng)、重大股權轉讓的企業(yè)；

（六）出現重大經(jīng)營(yíng)虧損、存在潛在損失、發(fā)生債務(wù)危機的企業(yè)；

（七）違規開(kāi)展融資性貿易、虛假貿易、“空轉”貿易等業(yè)務(wù)的企業(yè)；

（八）開(kāi)展期貨、期權等衍生品業(yè)務(wù)，以及其他高風(fēng)險業(yè)務(wù)的企業(yè)；

（九）財務(wù)負責人更換頻繁的企業(yè)；

（十）市屬?lài)衅髽I(yè)所屬金融類(lèi)子企業(yè)及內部資金結算中心；

（十一）存在違規經(jīng)營(yíng)投資、企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員未履行或未正確履行職責的企業(yè)；

（十二）市國資委確定開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項抽查的其他企業(yè)。

第五條財務(wù)專(zhuān)項抽查的主要內容：

（一）經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展是否健康、可持續；

（二）遵守法律法規、執行國資監管規定及內部管理制度是否到位，有否違規行為；

（三）內部控制、風(fēng)險管理及合規管理是否存在漏洞；

（四）財務(wù)管理、會(huì )計核算和資金運用是否規范，是否存在風(fēng)險；

（五）經(jīng)濟效益和資產(chǎn)質(zhì)量的真實(shí)性；

（六）對子企業(yè)的管控和監督是否到位；

（七）內部審計監督發(fā)現問(wèn)題是否整改到位；

（八）市國資委要求檢查的其他內容。

第六條市國資委委托會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機構或聘請外部專(zhuān)業(yè)人員參與開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項抽查，應堅持公開(kāi)、公平、公正、擇優(yōu)的原則，采取公開(kāi)招標或邀請招標等方式，選擇具有相應資質(zhì)的會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機構和外部專(zhuān)業(yè)人員參加，相關(guān)費用由市國資委按規定和約定從相關(guān)專(zhuān)項經(jīng)費支付。

第七條市國資委自行組織、聘請外部專(zhuān)業(yè)人員參與的財務(wù)專(zhuān)項抽查，由市國資委財務(wù)監管與考核分配處牽頭，抽調人員組成檢查組，完成擬定的檢查事項，并就檢查發(fā)現問(wèn)題與企業(yè)充分溝通后，形成財務(wù)專(zhuān)項抽查報告。因財務(wù)專(zhuān)項抽查產(chǎn)生的差旅、食宿等費用從相關(guān)專(zhuān)項經(jīng)費支付。

第八條獨立承擔財務(wù)專(zhuān)項抽查任務(wù)的會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機構，應當參照經(jīng)濟責任審計和本辦法規定，按照《業(yè)務(wù)約定書(shū)》的要求，認真完成約定檢查事項，并對發(fā)現的問(wèn)題充分核實(shí)，聽(tīng)取企業(yè)意見(jiàn)后獨立、客觀(guān)、公正地發(fā)表意見(jiàn)，按時(shí)出具財務(wù)專(zhuān)項抽查報告，并對報告的真實(shí)性、完整性、合法性負責。

第九條市屬?lài)衅髽I(yè)應當為市國資委、會(huì )計師事務(wù)所等專(zhuān)業(yè)機構開(kāi)展財務(wù)專(zhuān)項抽查、履行必要的檢查程序、取得充分的檢查證據提供必要的條件和協(xié)助，不得干預財務(wù)專(zhuān)項抽查工作，不得為正常檢查工作設置障礙。對于設置障礙、干預財務(wù)專(zhuān)項抽查工作的，市國資委將按規定組織調查。

第十條對財務(wù)專(zhuān)項抽查發(fā)現的重點(diǎn)問(wèn)題，納入市國資委“監督閉環(huán)”，按照現場(chǎng)驗收、跟蹤督辦、關(guān)注指導等方式進(jìn)行分類(lèi)管理。同時(shí)，統籌平衡好審計、巡察所發(fā)現問(wèn)題的關(guān)系，避免重復掛牌督辦。對于境外機構存在的問(wèn)題，相關(guān)職能處室要通過(guò)加強調研、召開(kāi)座談會(huì )等形式，對企業(yè)整改工作提出建設性的意見(jiàn)并制訂務(wù)實(shí)有效的整改措施。

第十一條市國資委對參與財務(wù)專(zhuān)項抽查的機構和外部人員進(jìn)行監督。外聘專(zhuān)業(yè)機構和專(zhuān)業(yè)人員發(fā)生違法違規違約行為，市國資委視情況進(jìn)行處理，包括扣減經(jīng)費、通報行業(yè)管理部門(mén)處理處罰等。涉嫌違法犯罪的，移送有關(guān)機關(guān)依法處理。

第十二條市國資委相關(guān)工作人員，應當嚴格執行相關(guān)工作紀律、工作要求和工作程序，認真履行職責。涉及違法違紀違規的，按規定嚴肅處理。

第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行?！蛾P(guān)于外聘審計機構對市屬?lài)衅髽I(yè)進(jìn)行抽查審計的試行辦法》（揚國資〔2019〕76號）同時(shí)廢止。